Налоговая реформа 2025
Налоговая реформа, запланированная на 2025 год, охватывает широкую категорию налогоплательщиков. В наибольшей степени подверглись изменениям нормы, касающиеся налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налога на прибыль и упрощенной системы налогообложения (УСН). Теперь налог на большинство доходов физических лиц будет рассчитываться по обновленной прогрессивной шкале, что затрагивает как налогоплательщиков, так и налоговых агентов. Организации и индивидуальные предприниматели, использующие УСН, теперь обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС).
В реформе также введён новый налог — туристический.
Кроме того, изменения направлены на смягчение увеличенной налоговой нагрузки. Например, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, либо освобождаются от уплаты НДС, либо имеют возможность уплачивать этот налог по сниженным ставкам.
Прогрессивная ставка НДФЛ в 2025 году
С 2025 года вводится новая прогрессивная шкала ставок налога на доходы физических лиц (НДФЛ), согласно пункту 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации:
— ставка НДФЛ в размере 13% применяется к части налоговой базы, не превышающей 2,4 миллиона рублей;
— ставка НДФЛ в размере 15% – к части налоговой базы, превышающей 2,4 миллиона рублей, но не превышающей 5 миллионов рублей;
— ставка НДФЛ в размере 18% – к части налоговой базы, превышающей 5 миллионов рублей, но не превышающей 20 миллионов рублей;
— ставка НДФЛ в размере 20% – к части налоговой базы, превышающей 20 миллионов рублей, но не превышающей 50 миллионов рублей;
— ставка НДФЛ в размере 22% – к части налоговой базы, превышающей 50 миллионов рублей.
Эта прогрессивная шкала применяется к общей налоговой базе резидента, указанной в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, и охватывает большинство доходов физических лиц, включая заработную плату и другие виды доходов, формирующие основную налоговую базу.
Индивидуальные предприниматели также облагают свои доходы от предпринимательской деятельности НДФЛ по данной прогрессивной шкале ставок
Налоговая реформа 2025 для ИП на УСН
С 1 января 2025 года для предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), вводится обязательная уплата налога на добавленную стоимость (НДС). Это касается всех, чей годовой доход превышает 60 000 000 рублей.
НДС можно уплачивать по общей ставке в 20%, а также по сниженным ставкам в диапазоне 5–7%. Для розничной торговли более выгодной является общая ставка, так как она позволяет осуществлять налоговые вычеты и, таким образом, уменьшать общую сумму налога к уплате.
С введением НДС на УСН с 2025 года, уплата налога будет производиться ежемесячно, а декларации необходимо будет сдавать раз в квартал. Для точности расчётов рекомендуется использовать систему учёта товаров. Если вы используете Эвотор, вам подойдёт модуль «Управление ассортиментом».
